財務(wù)計劃與預(yù)算的編制應(yīng)服從公司的中長期發(fā)展目標(biāo)，符合公司總體的經(jīng)營方針，全面、完整、具體，在結(jié)合企業(yè)的實際情況、深入分析當(dāng)前宏觀經(jīng)濟形勢與醫(yī)藥行業(yè)趨勢的基礎(chǔ)上進行編制。計劃與預(yù)算的編制應(yīng)遵循品牌效益最大化原則和進步性原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量、保證公司核心業(yè)務(wù)（如營銷、品牌提升、籌備上市等）所需資源的前提下，厲行節(jié)約，努力降低成本費用，提高產(chǎn)品的盈利能力。
企業(yè)運行軌道是企業(yè)管理的客觀依據(jù)，是企業(yè)管理的出發(fā)點與歸宿點，是企業(yè)管理的落腳點、著力點與聚焦點。看清企業(yè)運行軌道有利于搞好財務(wù)管理，因為它能夠使我們看清財務(wù)部的設(shè)置依據(jù)、職能職責(zé)、以及財務(wù)部與其他部門之間的內(nèi)在聯(lián)系。
一、財務(wù)部設(shè)置的客觀依據(jù)
通過運行軌道，我們可以看清財務(wù)部設(shè)置的客觀依據(jù)，即資金收付的功能需要。將財務(wù)部放入運行軌道中，我們可以直觀地看清這一點（見下圖）。
財務(wù)部設(shè)置的客觀依據(jù)圖
注：從運行軌道看，財務(wù)部的空間位置應(yīng)該在“資金流”的中部。
圖中，要保證運行軌道有效運行，公司就必須具備從“銷售市場”收回產(chǎn)品銷售資金，向“供應(yīng)市場”付出原材料采購資金的功能。因為只有這樣，才能保證“資金流”暢通，從而才能保證運行軌道有效運行。由此，資金收付的功能需要就是財務(wù)部設(shè)置的客觀依據(jù)。
二、財務(wù)部的職能職責(zé)
財務(wù)部的職能指其應(yīng)該發(fā)揮的功能，職責(zé)指其發(fā)揮應(yīng)有功能所必須完成的具體工作。通過運行軌道，我們可以直觀地看清財務(wù)部的職能職責(zé)。
（一）財務(wù)部的職能
財務(wù)部的職能是負責(zé)資金收付。圖中，這一職能的具體表現(xiàn)就是從“銷售市場”收回產(chǎn)品銷售資金，向“供應(yīng)市場”付出原材料采購資金。這一職能在設(shè)置該部門時就已經(jīng)確定，它就是運行軌道對資金收付的功能需要。
（二）財務(wù)部的職責(zé)
圖中，我們可以直觀地看出，財務(wù)部要發(fā)揮資金收付的功能，就必須做好以下三項主要工作。
1、搞好財務(wù)核算
這項職責(zé)的具體表現(xiàn)就是我們常說的記賬、算帳與報帳工作。首先，搞好“銷售市場”銷售回款與“供應(yīng)市場”采購付款的財務(wù)核算。其次，搞好與此有關(guān)的其它經(jīng)濟活動的財務(wù)核算。如銷售發(fā)貨、預(yù)付貨款、生產(chǎn)成本、以及費用支付等各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)核算。再次，搞好相應(yīng)的財務(wù)信息傳遞工作。如核對帳目、編制報表、申報納稅等。
2、搞好財務(wù)籌劃
這項職責(zé)的具體表現(xiàn)就是規(guī)劃好公司的資金盤子。這項職責(zé)的完成將使公司領(lǐng)導(dǎo)對整個資金的收支及結(jié)存情況做到心中有數(shù)。具體來說，這項職責(zé)又主要包括三個方面的工作，即財務(wù)預(yù)算、融資籌劃與稅收籌劃。其目的是：通過財務(wù)預(yù)算提高各個部門的資金使用效率，通過融資籌劃防范資金鏈斷裂，通過稅收籌劃用好國家政策。其中，財務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，是關(guān)鍵。因為融資籌劃要以其為依據(jù)。
3、控制財務(wù)費用
包括控制好融資成本以及財務(wù)管理成本等。如控制好利息支出及財務(wù)部發(fā)生的辦公費、差旅費、接待費、人工費等。
三、財務(wù)部與其他部門之間的內(nèi)在聯(lián)系
財務(wù)部與各個部門都存在著內(nèi)在聯(lián)系，因為各個部門都涉及到資金使用問題。財務(wù)部是公司的一個綜合管理部門，它通過資金管理來對各個部門進行管理。其目的是通過資金管理來提高各個部門的資金使用效率，并由此提高公司的經(jīng)濟效益。僅從預(yù)算管理這一點，我們就可以看清財務(wù)部與各個部門的內(nèi)在聯(lián)系。
（一）與銷售部的內(nèi)在聯(lián)系
從工作關(guān)系看，財務(wù)部與銷售部之間必然因為產(chǎn)品銷售的資金問題產(chǎn)生內(nèi)在聯(lián)系。因為就分工與協(xié)作而言，財務(wù)部負責(zé)資金管理，銷售部負責(zé)產(chǎn)品銷售，兩者都要對產(chǎn)品銷售資金負責(zé)。兩個部門必須通力合作，共同搞好銷售資金預(yù)算（包括市場開發(fā)費、發(fā)貨費、廣告費、差旅費、接待費、辦公費等銷售費用預(yù)算），以共同提高銷售資金的使用效率。
（二）與供應(yīng)部的內(nèi)在聯(lián)系
從工作關(guān)系看，財務(wù)部與供應(yīng)部之間必然因為原材料采購的資金問題產(chǎn)生內(nèi)在聯(lián)系。因為就分工與協(xié)作而言，財務(wù)部負責(zé)資金管理，供應(yīng)部負責(zé)原材料采購，兩者都要對原材料采購資金負責(zé)。兩個部門必須通力合作，共同搞好原材料采購資金預(yù)算（包括采購成本與供應(yīng)費用預(yù)算），以共同提高原材料采購資金的使用效率。
（三）與生產(chǎn)部的內(nèi)在聯(lián)系
從工作關(guān)系看，財務(wù)部與生產(chǎn)部之間必然因為產(chǎn)品生產(chǎn)的資金問題產(chǎn)生內(nèi)在聯(lián)系。因為就分工與協(xié)作而言，財務(wù)部負責(zé)資金管理，生產(chǎn)部負責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)，兩者都要對產(chǎn)品生產(chǎn)資金負責(zé)。兩個部門必須通力合作，共同搞好生產(chǎn)資金預(yù)算（包括直接材料費、能源費、人工費等生產(chǎn)成本與生產(chǎn)費用預(yù)算），以共同提高生產(chǎn)資金的使用效率。
（四）與質(zhì)管部的內(nèi)在聯(lián)系
從工作關(guān)系看，財務(wù)部與質(zhì)管部之間必然因為質(zhì)量管理的資金問題產(chǎn)生內(nèi)在聯(lián)系。因為就分工與協(xié)作而言，財務(wù)部負責(zé)資金管理，質(zhì)管部負責(zé)質(zhì)量管理，兩者都要對質(zhì)量管理資金負責(zé)。兩個部門必須通力合作，共同搞好質(zhì)管資金預(yù)算，以共同提高質(zhì)管資金的使用效率。
總之，通過企業(yè)運行軌道，我們可以看清財務(wù)部的設(shè)置依據(jù)、職能職責(zé)、以及財務(wù)部與其他部門之間的內(nèi)在聯(lián)系，這就有利于總經(jīng)理整合公司資源來搞好財務(wù)管理。
